Contenuti del corso
IL “BUDGET DEL PERSONALE”
LOTTA AGLI SPRECHI E VALORIZZAZIONE DELLE RISORSE CHIAVE
Il Budget del Personale è un potente strumento per pianificare, monitorare e razionalizzare il rapporto costi-benefici delle numerose leve per la gestione delle persone. Attraverso questo fondamentale strumento si integrano e si coordinano infatti, tutte le attività di gestione del Capitale Umano, si valorizza il Sistema Premiante e si contribuisce in maniera concreta al raggiungimento degli obiettivi strategici dell’azienda.
Durata
3 lezioni
Obiettivi
- Visione coerente delle relazioni tra budget aziendale e budget del personale e dei riflessi sul bilancio e sul costo per unità di prodotto/servizio
- Criteri per impostare il sistema di rilevazione e controllo del Capitale Umano e dei costi del personale per singola voce, sia in riferimento all’attività caratteristica, che al modello organizzativo ed al sistema di gestione delle HR adottato
- Tecniche per pianificare e dimensionare le risorse fondamentali: il fattore Tempo ed il fattore Organico e per monitorare il debito retributivo
- Un approccio sistematico al corretto dimensionamento delle leve di gestione economica della risorsa umana impiegata, con enfasi sulla efficacia del Sistema Premiante
- Parametri e indicatori caratteristici per l’analisi dei dati economico-finanziari e tecnico-fisici per la costruzione di reports di supporto a decisioni tempestive e fondate, ai tre livelli: strategico, direzionale, operativo
Destinatari
• Responsabili di Risorse Umane
• Responsabili ed esperti del Controllo di Gestione
• HR Controller
• Responsabili di Performance Management, Compensation&Benefit,
• Responsabili ed esperti dell’Amministrazione del Personale e del Payroll
• Responsabili ed esperti delle funzioni Recruitment e Sviluppo
• Responsabili di Budget
• HR Specialist
• Responsabili del “costo del personale”
• Titolari di centri di responsabilità economica, ad elevato impiego di personale
Programma
Scenari, presupposti, metodologie
- Il rapporto tra business, organizzazione aziendale e metodologie di budget
- La struttura dei centri di costo
- Le relazioni tra budget del personale e budget aziendale
- ipologie di budget e possibili scopi
Le fasi propedeutiche alla elaborazione del budget del personale:
- la raccolta di informazioni previsionali
- l’analisi dello scenario esterno
- il confronto con le strutture interne
- il calendario, i riposi, le assenze,
- l’orario, la flessibilità, le compensazioni
- il budget della formazione
- l’individuazione del fabbisogno qualitativo e quantitativo di RU e le scelte di flessibilità e di convenienza economica
Esercitazioni:
- la misurazione della risorsa “tempo”
- le relazioni tra tempo ed organico
Forme contrattuali per ridurre il costo del lavoro
- Le assunzioni agevolate
- L’acquisto di prestazioni professionali occasionali
- Gli strumenti di flessibilità del lavoro: somministrazione, lavoro a progetto, lavoro a termine, part-time, contratti di scambio o a valenza formativa
- Il decentramento della prestazione lavorativa: telelavoro, , lavoro a domicilio
- Outsourcing: appalto di servizi ed opere e cessione di ramo di azienda
Esercitazioni:
- Pianificazione degli inserimenti e calcoli circa la convenienza economica di singoli contratti
La definizione o la revisione della politica retributiva e del sistema premiante
La rilevazione delle singole componenti del costo del lavoro (art. 2425 cc – lett. B9)
- Elementi di rigidità (vincoli) e di flessibilità in materia di retribuzione
- Gli elementi (voci retributive) fisse–continuative e variabili-eventuali
- I limiti all’assorbimento del superminimo
- Gli elementi (voci retributive) diretti ed indiretti
- La retribuzione differita
- Il valore retributivo dei benefits
- Gli oneri sociali
- TFR e spese di quiescenza
- Gli altri costi del lavoro
- La politica degli accantonamenti: certi, prudenziali, possibili
- La determinazione del costo del lavoro
Esercitazioni nella giornata
- La rappresentazione del Sistema Retributivo
- La costruzione del Piano Retributivo
- La valorizzazione del Piano Retributivo in termini di monte retributivo annuo
- La pianificazione ed il controllo della dinamica retributiva
- La determinazione dell’ imponibile contributivo
- La elaborazione del costo del lavoro
La rilevazione delle singole componenti di costo relative ai benefits ed ai servizi al Personale (art. 2425 cc – lett. B7)
- Le altre spese per il personale: rimborsi spese, tickets o mensa, trasporti, assicurazioni, casse, tutele, dotazioni e protezioni, servizi
- La determinazione del costo del personale (full)
- La rilevazione del costo mensile ed orario, del costo teorico o di momento, del costo di esercizio
- I sw più diffusi e le applicazioni necessarie
Esercitazioni
- Il calcolo dell’IRAP
- La determinazione del full-cost
- La determinazione del costo del lavoro per unità di prodotto
Come analizzare il costo del personale e come misurare gli effetti dei c.d. “grandi oscillatori”
- Il turnover e la composizione dell’organico
- La dinamica retributiva: incrementi individuali, collettivi, discrezionali, obbligatori
- L’incidenza dell’assenteismo sul costo del lavoro
- Le prestazioni straordinarie
- La mancata fruizione di ferie e riposi retribuiti
- Le spese di trasferta e missione
Esercitazioni:
- elaborazioni specifiche sulla incidenza dei singoli fenomeni
- il costo dell’ora ordinaria e straordinaria negli specifici contesti
- il costo delle ferie e dei riposi contrattuali non fruiti
Analisi degli scostamenti tra previsione e consuntivo, con focus sugli “indicatori”
- Il controllo del budget del personale
- Rapporti con la contabilità generale ed analitica
- Rapporti tra la Funzione del Personale ed il Controllo di Gestione
- Il controllo dei costi: per singola voce
- La misurazione dei risultati e della performance
- La misurazione del Capitale Umano
- La Balanced Scorecard della Funzione Risorse Umane
- Misuratori economici
- Misuratori fisico-tecnici
- Indicatori gestionali complessi
- La reportistica
- La responsabilità degli scostamenti
- La formulazione del Forecast di periodo
Esercitazioni:
- L’applicazione di indici ed indicatori
