Controllo di Gestione

La progettazione e il disegno della struttura del sistema di Programmazione e Controllo di Gestione

• Perché è importante programmare e controllare la gestione aziendale e i suoi risultati: introduzione alle logiche e alle tecniche di programmazione e controllo
• Come effettuare l’analisi di bilancio per una lettura gestionale dei risultati aziendali
• I passi da compiere per passare dal bilancio civilistico al bilancio gestionale
• Il ruolo e le caratteristiche della contabilità analitica quale strumento per supportare la gestione delle determinanti dei costi e dei risultati economici
• L’impiego dell’approccio situazionale per disegnare la struttura del sistema di programmazione e controllo
• La scelta degli oggetti di calcolo dei risultati, delle diverse configurazioni di costo e della metodologia di calcolo

L’analisi gestionale dei costi aziendali e il calcolo dei costi secondo la metodologia del direct costing

• Come analizzare il comportamento dei costi aziendali in ottica gestionale
• I costi della complessità (chunky costs) e i costi di transazione: come identificarli e come misurarli
• La scelta delle configurazioni di costo per gestire
• I metodi di calcolo dei costi (aspetti tecnici, strutturali e metodologici)

Il calcolo dei costi secondo la metodologia del full costing

• Le logiche e gli strumenti per l’applicazione del full costing (calcolo a costo pieno)
• Il full costing a base unica
• Il full costing a base multipla
• Le scelte relative all’articolazione dei centri di costo
• Il metodo funzionale
• Il metodo gerarchico-causale (centri principali, centri ausiliari, centri di servizio, centri virtuali)
• I criteri per la localizzazione dei costi nei centri di costo
• La scelta delle basi di ripartizione nella impostazione di un sistema di full costing
• Le caratteristiche di base di un sistema di Activity-Based Costing

La progettazione e il disegno dell’architettura dei flussi informativi del sistema di Contabilità Analitica

• La progettazione e il disegno della architettura della base dati e dei flussi informativi di input e di output della contabilità analitica
• Come organizzare i flussi informativi di base della contabilità analitica provenienti dalle procedure gestionali
• Come organizzare i flussi informativi provenienti dalla contabilità generale e collegarli alla contabilità analitica
• La costruzione del conto economico gestionale secondo le logiche del direct costing
• La costruzione del conto economico gestionale secondo le logiche del full costing a base unica e a base multipla

L’impiego delle informazioni di contabilità analitica a supportodelle decisioni di gestione operativa

• I diversi criteri di analisi che devono supportare le decisioni di gestione operativa e di gestione strategica
• Il concetto di margine di contribuzione e il suo utilizzo nel processo decisionale
• La Break-Even Analysis e il suo utilizzo a fini decisionali
• Il calcolo del grado di Leva Operativa e il suo utilizzo a fini decisionali
• L’impiego delle informazioni economiche in alcune decisioni di gestione operativa tipiche
• La scelta della metodologia di determinazione dei costi e dei ricavi: i vantaggi e gli svantaggi di un’impostazione a full costing, a direct costing o ad activity-based costing

La costruzione dei Programmi Operativi, dei Budget Operativie del Budget Economico

• Il processo decisionale di management: il ciclo di pianificazione, di programmazione e di controllo di gestione
• I principali collegamenti tra piano strategico e budget
• I presupposti tecnici, organizzativi e gestionali, per la realizzazione di un efficace sistema di budgeting
• La relazione tra budget e obiettivi: la conoscenza dei nessi causa-effetto nell’impiego delle risorse
• La definizione degli obiettivi aziendali come punto di partenza del budgeting
• La stesura del programma commerciale e la verifica di fattibilità tecnico-produttiva
• Dalla costruzione dei budget commerciali alla costruzione dei budget di produzione
• L’impostazione e lo sviluppo del budget dei costi di struttura
• Il consolidamento dei budget operativi
• La costruzione e l’utilizzo del budget economico attraverso l’integrazione dei diversi budget operativi

La costruzione dei Budget Finanziari (tesoreria e fonti-impieghi)e la “chiusura” del processo di budgeting

• La costruzione e l’utilizzo dei budget finanziari
• Le tecniche per la mensilizzazione dei budget finanziari
• La costruzione dei collegamenti tra il budget economico e il budget finanziario
• La predisposizione del budget patrimoniale e la sua correlazione contabile con il budget finanziario
• Il consolidamento di tutti i budget (economici e finanziari) e la chiusura del processo di budgeting

La realizzazione del sistema dei report gestionali (reporting) e l’analisi degli scostamenti (variance analysis)

• Le logiche di fondo che devono guidare l’azienda nella costruzione del sistema di reporting
• La strutturazione dei report e le relazioni con il sistema di contabilità analitica
• La strutturazione dei report e le relazioni con il sistema di budget
• La costruzione del sistema dei costi standard (diretti e indiretti)
• Il momento della verifica dei risultati e l’analisi degli scostamenti
• Vantaggi e svantaggi di un sistema di reporting in logica di Balanced Scorecard

Esercitazione finale: il sistema di Programmazione e Controllocon l’utilizzo di MS Excel

• Il funzionamento della Contabilità Analitica e la costruzione dei conti economici Gestionali in MS Excel
• La costruzione del Budget Economico in MS Excel
• La costruzione dei Budget Finanziari e Patrimoniali in MS Excel
• Il reporting e l’analisi degli scostamenti in MS Excel